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每个准备CPA考试的同学,几乎都不知道该从哪里下手,说到重点,重点太多,说到非重点,还是觉得好重点。我们会把每个章节都当做重点,乃至于我们甚至分不清,我们究竟想学什么,我们不知道该怎么去把握重点。CPA专业阶段的考试有6门,分别是《会计》、《审计》、《税法》、《经济法》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》。每门重点在这也不可能详细说出来,今天先来探讨一下《税法》的重点吧。
首先要选好一本适合你的教材,不要人云亦云,适合自己的东西才是最好的,除了钱,真的不是所有的东西都会适合每个人。当然你也可以在经济情况允许的情况下选择一家培训机构,跟上述同理。说重点开始。
《税法》在2017年,营改增全面改造完成之后,今年的注会的税法考试肯定会有所难度的增加。增值税,营业税,消费税这些依然会是重点。有所不同的是,大家还要搞清楚哪些范围是营业税变增值税了。
1.增值税法:大家需要关注的免税农产品,应征资源税的矿产品,以及卷烟的结合出题。行业,大家也要关注烟草业,农产品加工业,机械制造业等等。特别关注卷烟的处理、消费税抵扣的规定、复合计税组价的处理方法。
2.消费税法:需要记忆卷烟、化妆品、白酒、啤酒、黄酒、金银的税率和纳税环节。
3.营业税:需要我们分析营改增的范围,切记不要将营改增混为一谈。根据题干的具体条件和实务联系,快速作出判断,如果实在无法作出,也不要花费太多的时间,因为顺利通过考试,时间的把握是关键。
4.关税:计税依据的组成内容、税收优惠、进口货物不同情况适用税率的不同、不同情况完税价格的不同。注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。
5.资源税法:除天然气、食盐外,增值税税率统一为17%。如果题中没有明确是食盐,我们就按普通原盐处理。注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。
6.城镇土地使用税、房产税、车船税:这些要关注的是小细节的问题。
7.印花税法、契税法,印花税的应税项目、计税依据、税收优惠,印花税的税率需要记忆。契税法掌握税收优惠、纳税人、计税依据。
8.企业所得税法:需要注意纳税义务人、收入总额、免税收入、扣除原则和范围、不得扣除项目、税收优惠。
9.个人所得税法:个人所得税的各应税项目计算。比如工资所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、个人出租居民住房所得、财产转让所得、股息红利利息所得应纳税额的计算。
以上是今天给大家总结的《税法》的知识重点,给大家在下方插一点关于税的计算方式。
增值税
一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额×税率(税率17%)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
消费税
一般情况
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税/(1-消费税税率)
从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
关税
从价计征
应纳税额=应征进口货物数量×单位完税价格×适用税率
应纳税额=应征进口货物数量×关税单位税额
复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳所得额×1/12
这是今天给大家整理的公式内容,希望可以帮到各位打算考注会的考生。
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