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一、【单选题:销售增长率】某公司具有以下的财务比率:经营资产与销售收入之比为1.6;经营负债与销售收入之比为0.4:预计下年销售净利率为10%,预计股利支付率为55%,该公司去年的销售收入为200万元,假设这些比率在未来均会维持不变,并且所有的经营资产和经营负债都会随销售的增加而同比例增加,如果该公司不向外筹资,且没有可动用的金融资产,则销售增长率最高可以增长至( )。
A.4.15%
B.3.90%
C.5.22%
D.4.60%
【答案】B
【解析】本题的主要考核点是内含增长率的计算。
设销售增长率为g,因为:0=1.6—0.4—10%×[(1+g)÷g]×(1—55%),所以:g=3.90%
该以司不对外筹资的销售增长率最高可以增长至3.90%.
二、【单选题:转换价值】一份面值为990元的可转换债券.可按180元/股的转换价格去换取公司的普通股,该普通股目前的每股市价为92元,其转换价值为( )元.
A.1980
B.1012
C.1937
D.506
【答案】D
【解析】转换比率=990/180=5.5(股),转换价值=5.5×92=506(元)
三、【单选题:现金流量利息保障倍数】某公司2015年平均债务年利率为8%.现金流量比率(假设债务按平均数计算)为0.8,平均流动负债为400万元,占平均债务总额的40%,则2015年现金流量利息保障倍数为( )。
A.3.2
B.3.5
C.4
D.4.2
【答案】C
【解析】根据:现金流量比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债,则:经营活动现金流量净额=现金流量比率×平均流动负债=0.8×400=320(万元),平均债务总额=400/40%=1000(万元),利息费用=1000×8%=80(万元),现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用=320/80=4。
四、【单选题:速动比率可信性】影响速动比率可信性的最重要因素是( )。
A.存货的变现能力
B.短期证券的变现能力
C.产品的变现能力
D.应收账款的变现能力
【解析】本题的主要考核点是影响速动比率可信性的最重要因素。速动比率是用速动资产除以流动负债,其中应收账款的变现能力是影响速动比率可信性的最重要因素。
五、【单选题:现金余额上限】某企业每次转换有价证券的固定成本为100元,有价证券的年利率为9%,日现金余额的标准差为900元,现金余额下限为2000元.若1年以360天计算,该企业的现金余额上限为( )元.(过程及结果保留整数)
A.20100
B.20720
C.19840
D.35640
【解析】该企业的最优现金返回线=[3×100×9002/(4×0.09/360)]1/3+2000=8240(元),该企业的现金余额上限=3×8240-2×2000=20720(元).
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